《業(yè)財(cái)融合與全面預(yù)算管理》提綱

課程背景：

在當(dāng)今信息化時(shí)代，業(yè)財(cái)融合實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造是在企業(yè)資源有限的前提下，財(cái)務(wù)人員在掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的資源配置。財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施管控的同時(shí)，也要向業(yè)務(wù)部門(mén)提供服務(wù)。財(cái)務(wù)人員的工作不再是業(yè)務(wù)的事后核算和監(jiān)督，已經(jīng)從價(jià)值角度對(duì)業(yè)務(wù)事前預(yù)測(cè)，計(jì)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的績(jī)效，并把這些重要的信息反饋到具體業(yè)務(wù)人員，從而為其行動(dòng)提供參考。這已成為新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！边@是古人對(duì)預(yù)算重要性最好的描述，強(qiáng)調(diào)凡事要預(yù)先想好怎么做，事前都要有一個(gè)計(jì)劃、謀略的過(guò)程，要對(duì)可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有充分的預(yù)計(jì)，進(jìn)而作出不同計(jì)劃和執(zhí)行各種計(jì)劃的決策，從而降低風(fēng)險(xiǎn)以取得最大的收益。      

在當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中，各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系日趨復(fù)雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現(xiàn)代管理理念，充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理的重要意義，既懂得如何科學(xué)地編制全面預(yù)算，又善于運(yùn)用全面預(yù)算管理，才能使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

課程收益：

1、把握業(yè)財(cái)融合的主要內(nèi)容和推行模式；

   2、把握大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財(cái)融合分析新思路與分析重點(diǎn)；

   3、把握基于業(yè)財(cái)融合的營(yíng)銷(xiāo)成本精細(xì)管理體系研究；

   4、把握企業(yè)全面預(yù)算預(yù)算編制流程和方法；

   5、把握營(yíng)業(yè)預(yù)算、投融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與控制；

   6、掌握預(yù)算執(zhí)行、控制、考評(píng)、分析、調(diào)整、激勵(lì)的方法與技能。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：企業(yè)中高層、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及相關(guān)崗位

授課方式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、總結(jié)

課程內(nèi)容：

1. 業(yè)財(cái)融合概述

一、業(yè)財(cái)融合的主要內(nèi)容

二、業(yè)財(cái)融合的推行模式

三、縱向：價(jià)值鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的業(yè)財(cái)融合“度”管理

四、橫向：數(shù)據(jù)支撐能力的業(yè)財(cái)融合：度“管理

第二講 財(cái)務(wù)共享模式下推進(jìn)業(yè)財(cái)融合的一般方法

一、選擇人員配置模式

二、確定業(yè)財(cái)融合的運(yùn)作機(jī)制

三、切入價(jià)值創(chuàng)造循環(huán)開(kāi)展融合工作

案例 G企業(yè)業(yè)財(cái)融合創(chuàng)新

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講　大數(shù)據(jù)背景下業(yè)財(cái)融合分析新思路與分析重點(diǎn)

一、尋找財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因

二、從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息

三、與業(yè)務(wù)人員溝通分析結(jié)果

四、向高層匯報(bào)解讀預(yù)算執(zhí)行情況

五、與相關(guān)部門(mén)、單位溝通成本費(fèi)用控制

六、大數(shù)據(jù)背景下的業(yè)財(cái)融合分析重點(diǎn)

案例 Z集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式下業(yè)財(cái)融合案例分析

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講 基于業(yè)財(cái)融合的營(yíng)銷(xiāo)成本精細(xì)化管理

一、研究的總體思路和主要做法

（一）總體思路

（二）主要做法

1. 研究過(guò)程

（一）組織保障

（二）搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

（三）搭建營(yíng)銷(xiāo)成本平臺(tái)數(shù)據(jù)展示

（四）評(píng)估模型確定

（五）營(yíng)銷(xiāo)平臺(tái)使用推廣

三、實(shí)施效果

（一）管理顆粒更精細(xì)

（二）評(píng)估分析更有效

（三）過(guò)程管控更得力

（四）標(biāo)桿牽引更有力

（五）成本投入更透明

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講 企業(yè)全面預(yù)算概述

一、預(yù)算組織與預(yù)算編制體系

二、全面預(yù)算管理模式

第六講 預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1. 基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算，確保企業(yè)預(yù)算不與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃脫節(jié)

（一）如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算總目標(biāo)

（二）如何確定企業(yè)的最佳預(yù)算結(jié)構(gòu)

二、分解預(yù)算目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任部門(mén)

（一）預(yù)算目標(biāo)分解時(shí)需要考慮哪些因素的影響

（二）各部門(mén)在預(yù)算編制前要做好哪些準(zhǔn)備工作，以確定部門(mén)預(yù)算目標(biāo)

（三）如何給不同責(zé)任中心/利潤(rùn)中心確定與分解不同的責(zé)任預(yù)算

（四）集團(tuán)公司如何確定總部預(yù)算目標(biāo)、子公司又如何將預(yù)算目標(biāo)分解

第七講 預(yù)算編制流程和方法

1. 預(yù)算編制流程：上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總

（一）下達(dá)目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)

（二）編制上報(bào)：各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，提出詳細(xì)的預(yù)算方案并上報(bào)

（三）審查平衡：對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議

（四）審議批準(zhǔn)：在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案并提交審核

（五）下達(dá)執(zhí)行：將審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，逐級(jí)下達(dá)執(zhí)行

1. 預(yù)算編制方法

（一）固定預(yù)算

（二）彈性預(yù)算

（三）增量預(yù)算

（四）零基預(yù)算

（五）滾動(dòng)預(yù)算

案例 某企業(yè)資金需要增加量預(yù)測(cè)

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講 營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制與控制

1. 銷(xiāo)售預(yù)算的編制與控制

（一）如何確定銷(xiāo)售目標(biāo)

（二）如何分解銷(xiāo)售目標(biāo)

（三）如何根據(jù)分解后的銷(xiāo)售目標(biāo)編制銷(xiāo)售量預(yù)算指標(biāo)

（四）如何根據(jù)分解后的銷(xiāo)售目標(biāo)編制銷(xiāo)售價(jià)格預(yù)算指標(biāo)

（五）銷(xiāo)售預(yù)測(cè)對(duì)采購(gòu)預(yù)算有何影響

（六）銷(xiāo)售預(yù)測(cè)對(duì)生產(chǎn)預(yù)算有何影響

（七）執(zhí)行過(guò)程中如何對(duì)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行合理控制

二、費(fèi)用預(yù)算的編制與控制

（一）如何做好費(fèi)用的預(yù)算，可以通過(guò)哪些具體方法來(lái)實(shí)現(xiàn)？

（二）如何做好銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)算編制？

（三）如何做好管理費(fèi)用的預(yù)算編制？

（四）如何做好財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算編制？

（五）如何做好部門(mén)費(fèi)用的預(yù)算編制？

（六）執(zhí)行過(guò)程中如何對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行合理控制？

三、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定與分解

案例 某企業(yè)銷(xiāo)售預(yù)算的編制

▲本講互動(dòng)與答疑

第九講 投、融資預(yù)算的編制與控制

一、資本預(yù)算方法

二、長(zhǎng)期投資預(yù)算的編制

三、投資項(xiàng)目的不確定性因素分析

四、投資項(xiàng)目的可行性研究

五、從敏感性分析結(jié)果來(lái)評(píng)估投資項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

六、通過(guò)凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算，評(píng)估投資項(xiàng)目?jī)r(jià)值

七、投資控制

八、融資預(yù)算的編制與控制

（一）融資預(yù)算的編制

（二）融資預(yù)算控制

案例 某企業(yè)融資預(yù)算的編制

▲本講互動(dòng)與答疑

第十講 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與控制

一、現(xiàn)金流量預(yù)算的編制與控制

（一）現(xiàn)金流量預(yù)算概述

（二）現(xiàn)金流量預(yù)算的作用

（三）現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程

（四）現(xiàn)金流量預(yù)算的編制

（五）現(xiàn)金流的靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)控制

三、利潤(rùn)預(yù)算的編制與控制

（一）利潤(rùn)預(yù)算概述

（二）利潤(rùn)預(yù)算的編制方法

（三）利潤(rùn)預(yù)算的編制舉例

（四）利潤(rùn)預(yù)算的分析

（五）利潤(rùn)分配預(yù)算的編制

（六）利潤(rùn)預(yù)算的控制

四、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制與控制

（一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算概述

（二）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制的方法

（三）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的控制

案例 某制造業(yè)企業(yè)2021年財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

▲本講互動(dòng)與答疑

第十一講 預(yù)算執(zhí)行

一、預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題

二、設(shè)定預(yù)算目標(biāo)

三、明確預(yù)算執(zhí)行范圍與程序

案例 某企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的做法

第十二講 預(yù)算控制

一、責(zé)任主體和內(nèi)容

二、預(yù)算控制基礎(chǔ)

三、預(yù)算控制體系

四、預(yù)算控制原則

五、預(yù)算控制方法

六、實(shí)施控制

（一）審批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例 某企業(yè)預(yù)算控制的做法

▲本講互動(dòng)與答疑

第十三講 預(yù)算考評(píng)

一、預(yù)算考評(píng)體系設(shè)計(jì)

二、預(yù)算考評(píng)原則

三、預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)

案例 某企業(yè)預(yù)算考評(píng)的做法

▲本講互動(dòng)與答疑

第十四講 預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整

一、預(yù)算分析流程

二、預(yù)算分析方法

（一）分析預(yù)算差異

（二）調(diào)查預(yù)算差異

（三）調(diào)整預(yù)算差異

三、預(yù)算分析報(bào)告

案例 某企業(yè)預(yù)算分析與預(yù)算調(diào)整的做法

▲本講互動(dòng)與答疑

第十五講 預(yù)算激勵(lì)

一、對(duì)個(gè)人的獎(jiǎng)罰

二、對(duì)責(zé)任中心團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)罰

案例 某企業(yè)預(yù)算激勵(lì)的做法

第十六講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

編制與講解：屠建清